Als u dit artikel leest zijn we aangekomen in de laatste maand van het jaar. Nog enkele weken en dan breekt er een nieuw boekjaar aan. In september is het belastingplan 2023 gepresenteerd. Plannen voor het nieuwe jaar. Wat betekent dat voor u als ondernemer en particulier?

Energietoeslag particulieren
Woont u in de gemeente Barneveld, bent u 21 jaar of ouder en heeft u een laag netto-inkomen? Dan heeft u wellicht recht op energietoeslag. Dit is een eenmalige toeslag die voor 31 december 2022 aangevraagd moet zijn. Dit staat los van de toeslag van € 190 die u in de maanden november en december ontvangt. Meer informatie over deze toeslag treft u aan op site van de gemeente Barneveld.

Overdrachtsbelasting
Als er onroerend goed wordt gekocht is daar 2% overdrachtsbelasting over verschuldigd. Koopt u voor het eerst een woning dan hoeft deze belasting niet betaald te worden als het verkoopbedrag onder de € 400.000 blijft. Voor 2023 is dat verhoogd naar € 440.000. Heeft u een verkoop die in deze categorie valt, dan is het raadzaam om te informeren of de overdracht verplaatst kan worden naar januari 2023. Betreft het niet uw eigen woning, dan is de overdrachtsbelasting 8% van de waarde. In 2023 wordt dit verhoogd naar 10,4%!

Box 3
Over uw privévermogen moet belasting worden betaald. Ongetwijfeld heeft u daar het een en ander over gelezen dit jaar. Vanaf 2026 zal er een nieuw stelsel komen waarin het werkelijke rendement wordt belast. Totdat die nieuwe wet er is hebben we te maken met tijdelijke wetgeving. Wat houdt dat in? Er wordt nu gekeken naar het vermogen wat u heeft. Per persoon is er een vrijstelling van ongeveer € 50.000. Komt u daarboven, dan moet er over het meerdere belasting worden betaald. Hoe wordt dan het rendement berekend? Over spaartegoeden is dat 0,01%. Over andere bezittingen of vorderingen wordt 5,53% berekend. Over uw pand wat u verhuurt of geld dat u uitgeleend heeft moet dus meer belasting betaald gaan worden. De Belastingdienst verondersteldt immers dat hier opbrengsten tegenover staan. Het is goed om uw situatie door te nemen.

VPB-tarief
Een van de wijzigingen is de verhoging van het VPB-tarief. Een BV betaald nu 15% belasting over de eerste € 395.000. Vanaf 2023 wordt dat 19% over de eerste € 200.000. Over het meerdere is dat 25,8% Het kan aantrekkelijk zijn om winsten nog in 2022 te laten vallen mocht dat van toepassing zijn.

Investeringen
Als u van plan bent om nog te investeren dit jaar dan is het goed om te kijken wat u al heeft geïnvesteerd dit jaar. Tot € 60.000 ontvangt u 28% investeringsaftrek. Komt u daar verder boven, dan daalt dit percentage. Misschien daarom een optie om investeringen uit te stellen of juist naar voren te halen!

Werkkostenregeling
Alles wat een werknemer van zijn werkgever ontvangt is loon. Oftewel er moet belasting betaald worden. Er is een belastingvrije ruimte. Over de loonsom van dit jaar is dat 1,7% over de eerste € 400.000. Over het meerdere 1,18%. Is de loonsom van uw onderneming € 200.000, dan is de ruimte € 3.400. Betreffen dit 5 werknemers, dan kan bijvoorbeeld € 680 onbelast aan hen worden verstrekt. Een eindejaarsgeschenk of extern personeelsuitje moeten hierop in mindering worden gebracht.

Middeling
Mensen met een sterk wisselend inkomen in box 1 kunnen met een beroep op de middelingsregeling vermindering van belasting verkrijgen. De inkomens over 3 opeenvolgende jaren worden gemiddeld. Hierover wordt dan de gemiddeld verschuldigde belasting berekend. Is het verschil meer dan € 545 dan kan worden verzocht om een teruggave. Deze regeling wordt per 1 januari 2023 afgeschaft. Dat betekent dat middeling voor het laatst mogelijk is over de jaren 2022 tot en met 2024.

Het nieuwe jaar staat vooral in het teken van verhoging van belastingen. Voor toepassing in uw geval raden wij u aan om contact op te nemen met uw adviseur.

Voskuil Fiscaal en Financieel Advies
De Standerd 10A, Kootwijkerbroek
t. 0342 44 31 03
w. www.voskuiladvies.nl